Impuesto sobre el patrimonio ejemplo

Qué es el impuesto sobre el patrimonio

Gina LaGuardia cuenta con más de 25 años de experiencia en funciones editoriales de alto nivel, y es una experta en temas de finanzas personales, incluyendo la banca y los préstamos. Ha creado contenidos para entidades financieras como Chase Bank, American Express Canada, First Horizon Bank, BBVA y SoFi.

Un impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que se impone como un porcentaje de su riqueza neta, que es el valor de todos sus activos, menos cualquier pasivo. Sus activos incluyen su dinero, sus inversiones y sus propiedades, como casas o coches. El pasivo incluye lo que debe, como una hipoteca o un préstamo personal.

Los activos pueden incluir inversiones, como acciones y bonos, y cuentas bancarias. También pueden incluir casas, automóviles y bienes personales como joyas o artículos de colección. Los pasivos son deudas como las de las tarjetas de crédito, los préstamos personales o las hipotecas.

Si el porcentaje del impuesto aumenta a medida que aumenta la riqueza, se dice que el impuesto es “progresivo”. En ese caso, usted pagaría un tipo impositivo más bajo con una riqueza neta menor y un tipo impositivo más alto con una riqueza neta mayor. Por ejemplo, si su riqueza neta fuera de 10 millones de dólares, podría tener un tipo impositivo del 1,5%, y si su riqueza neta fuera de 300 millones de dólares podría tener un tipo impositivo del 2,5%.

Países con impuesto sobre el patrimonio

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Un impuesto sobre el patrimonio (también llamado impuesto sobre el capital o impuesto sobre el patrimonio) es un impuesto sobre las tenencias de activos de una entidad. Incluye el valor total de los activos personales, como el dinero en efectivo, los depósitos bancarios, los bienes inmuebles, los activos en seguros y planes de pensiones, la propiedad de empresas no constituidas en sociedad, los valores financieros y los fideicomisos personales (un gravamen único sobre el patrimonio es un gravamen sobre el capital)[1] Normalmente, los pasivos (principalmente hipotecas y otros préstamos) se deducen del patrimonio de una persona, por lo que a veces se denomina impuesto sobre el patrimonio neto.

Según un estudio de la OCDE sobre los impuestos sobre el patrimonio, es “difícil sostener con firmeza que los impuestos sobre el patrimonio tengan efectos negativos sobre el espíritu empresarial. La magnitud de los efectos de los impuestos sobre la riqueza en el espíritu empresarial tampoco está clara”[6].

La antigua Atenas tenía un impuesto sobre la riqueza llamado eisphora (ver symmoria), y un registro de la riqueza que consistía en autoevaluaciones (τίμημα), limitadas a los más ricos. El registro no era muy preciso[23]: p.159

Calculadora del impuesto sobre el patrimonio

La creciente desigualdad de la riqueza ha impulsado la adopción de un impuesto federal sobre el patrimonio en Estados Unidos. Este informe ofrece una introducción a los impuestos sobre el patrimonio, también denominados impuestos sobre la riqueza. Resume cómo funciona un impuesto sobre el patrimonio neto, revisa el potencial de ingresos de dicho impuesto y describe la distribución de la carga económica que se impondría.

El patrimonio de una familia es el valor total de todos los activos que poseen sus miembros menos sus deudas, que también se conocen como pasivos. La riqueza es una medida de los recursos económicos que controla una familia en un momento dado.

Los activos pueden ser financieros o no financieros. Las cuentas bancarias y los planes de ahorro para la jubilación, como los planes 401(k), son activos financieros habituales. Los coches y las casas son activos no financieros habituales. Las hipotecas sobre viviendas son la mayor fuente de deuda de los hogares estadounidenses. Las familias de alto poder adquisitivo poseen activos que son mucho menos comunes entre la población en general. Estos activos menos comunes incluyen participaciones en empresas no corporativas, productos financieros complejos como inversiones en fondos de cobertura o fondos de capital privado, y obras de arte valiosas. Véase en el cuadro 1 un desglose de la riqueza de los hogares estadounidenses según las estimaciones de las Cuentas Financieras de Estados Unidos de la Reserva Federal en 2016.1